中國(guó)證券報(bào)記者獲悉，近期中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師王需如、張靜、李蘇寧采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對(duì)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師王君、裴志軍采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。
據(jù)了解，中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中天證券有限責(zé)任公司2007年和2008年年度報(bào)告中，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)抽樣選取的樣本不能反映業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)特征，同時(shí)未以全年數(shù)據(jù)為抽樣范圍；關(guān)聯(lián)方審計(jì)未保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度，在發(fā)現(xiàn)諸多疑點(diǎn)的情況下未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序以識(shí)別錯(cuò)報(bào)。以上行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求。
而天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中天證券有限責(zé)任公司2010年年度報(bào)告中，對(duì)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)未保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序以識(shí)別報(bào)錯(cuò)，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求。
根據(jù)《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，“具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)可以出具警示函并責(zé)令其整改；對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適宜從事證券業(yè)務(wù)人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。”
因此，證監(jiān)會(huì)對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師王需如、張靜、李蘇寧，以及天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師王君、裴志軍采取了上述行政監(jiān)管措施。
目前，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的監(jiān)管、加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度已成為監(jiān)管部門和市場(chǎng)參與各方的共識(shí)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制體系，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，才能贏得市場(chǎng)聲譽(yù)，保持持續(xù)健康發(fā)展；否則，必將受到監(jiān)管和市場(chǎng)的制裁。
