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虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，使用無(wú)效提單對(duì)外付匯；資本金結(jié)匯后沒轉(zhuǎn)入公司賬戶，卻供個(gè)人挪作他用；通過(guò)地下錢莊換匯，并匯至境外賬戶；用多人額度分拆購(gòu)匯，匯至境外多個(gè)賬戶；銀行辦理內(nèi)保外貸時(shí)“睜一只眼閉一只眼”，不盡職審核……
這些違規(guī)交易主體，以為自己的行為打了“掩護(hù)”，可以“藏身”于每年多如牛毛的外匯買賣中，神不知鬼不覺，外人無(wú)從發(fā)覺。
殊不知，法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。現(xiàn)在外匯局非現(xiàn)場(chǎng)檢查擁有海量數(shù)據(jù)系統(tǒng)，現(xiàn)場(chǎng)檢查則抽絲剝繭層層核實(shí)，違規(guī)交易行為只要在某處留痕跡了，往往無(wú)處遁形。
“一個(gè)謊言需要無(wú)數(shù)謊言去圓，過(guò)程中總會(huì)有破綻。”一位外匯局檢查人員吐露心得。
外匯局近日公示了24起外匯違規(guī)典型案例，涵蓋了上述虛假、欺騙性的交易行為，每一宗案例都觸及了真實(shí)、合規(guī)的“紅線”。
今年以來(lái)，外匯局加強(qiáng)外匯市場(chǎng)監(jiān)管，依法嚴(yán)厲查處各類外匯違法違規(guī)流出和流入行為，維護(hù)外匯市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。小編獲悉，下一階段，虛假、欺騙性外匯交易行為仍會(huì)是外匯局打擊的重點(diǎn)。
學(xué)點(diǎn)法
別違規(guī)了還不知道
在天津?yàn)I海海通物流有限公司逃匯案中，2015年1月至2016年1月，該公司虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，使用其他公司已經(jīng)提貨的海運(yùn)提單，對(duì)外付匯4651.8萬(wàn)美元。
2016年12月，徐州海盛電子有限公司虛構(gòu)資金用途辦理資本金匯入999.99萬(wàn)美元，結(jié)匯后供個(gè)人挪作他用，未用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2016年1月至10月，唐某為實(shí)現(xiàn)非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)目的，利用本人及他人共計(jì)69人的個(gè)人年度購(gòu)匯額度，將個(gè)人資金分拆購(gòu)匯后匯往境外多個(gè)賬戶，非法轉(zhuǎn)移資金合計(jì)折321.1萬(wàn)美元。
“有些案例中主體的外匯業(yè)務(wù)，偽裝成正常的貿(mào)易行為、投資行為或者個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，屬惡意違規(guī)，嚴(yán)重?cái)_亂外匯市場(chǎng)秩序。”外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴小編。
外匯局始終秉承著貿(mào)易投資便利化的方向，但與此同時(shí)，對(duì)于非真實(shí)需求、投機(jī)套利、資產(chǎn)脫實(shí)向虛等行為，一直持嚴(yán)厲打擊的態(tài)度，嚴(yán)防虛構(gòu)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移資金的目的。
最終，天津?yàn)I海海通物流有限公司的行為構(gòu)成了逃匯行為，嚴(yán)重?cái)_亂外匯市場(chǎng)秩序，金額巨大，性質(zhì)惡劣，外匯局對(duì)其處以罰款1105萬(wàn)元人民幣；
徐州海盛電子有限公司的行為則構(gòu)成非法結(jié)匯行為，外匯局對(duì)其罰款123.4萬(wàn)元人民幣；
唐某行為違反《個(gè)人外匯管理辦法》第七條，構(gòu)成逃匯行為，外匯局對(duì)其處以罰款150萬(wàn)元人民幣。
多渠道匯集違規(guī)線索
在多如牛毛的貿(mào)易往來(lái)、結(jié)售匯中，檢查人員如何發(fā)現(xiàn)虛假、欺騙性的交易行為的線索？
外匯局檢查人員介紹，線索來(lái)自于四個(gè)渠道：
其一，外匯管理部門每年有例行檢查計(jì)劃，針對(duì)特定主體的特定行為，在檢查過(guò)程中會(huì)發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)行為；
其二，公眾發(fā)現(xiàn)違規(guī)交易線索，向外匯管理部門舉報(bào)；
其三，外匯管理部門內(nèi)部加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)檢查，進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，設(shè)定監(jiān)管指標(biāo)，還原梳理資金交易痕跡，掌握了一些線索；
其四，金融監(jiān)管是系統(tǒng)性工程，部委之間有合力，其他部委發(fā)現(xiàn)涉嫌外匯違法違規(guī)的線索也會(huì)向外匯局通報(bào)。
層層“坐實(shí)”違規(guī)行為
掌握了違規(guī)線索后，則需要“坐實(shí)”違規(guī)行為。
在上述兩起企業(yè)為違規(guī)主體的案件中，為了構(gòu)造虛假交易，企業(yè)均進(jìn)行了掩飾性的安排，需要檢查人員抽絲剝繭，層層核實(shí)，查找交易的虛假性。
以轉(zhuǎn)口貿(mào)易為例，一般而言該類貿(mào)易中資金跨境流動(dòng)、貨物兩頭在外，很難查實(shí)交易行為，各類主體有“空子”可鉆，所以轉(zhuǎn)口貿(mào)易暴露出的虛假交易較多。
在實(shí)踐中，檢查人員往往通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)外匯收支不匹配，進(jìn)而赴企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查。企業(yè)會(huì)提交事先準(zhǔn)備好的轉(zhuǎn)口貿(mào)易提單，以證明有貿(mào)易往來(lái)。若交易是虛構(gòu)的，貿(mào)易單據(jù)會(huì)暴露很多瑕疵。
外匯局檢查人員介紹，以前企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易，普遍使用較低劣的手段，比如直接涂改提單，或把其他公司的名稱改為自己公司的名稱，“現(xiàn)在造假行為越來(lái)越五花八門，比如使用境外的提單或者重復(fù)的提單，貨權(quán)單證已經(jīng)證實(shí)不了虛假交易。”
“鉆空子”者的手段多了，執(zhí)法者的手法也越來(lái)越高明和豐富，不斷更新以適應(yīng)需要。上述人士指出，這種情況下，檢查人員會(huì)進(jìn)一步要求調(diào)取企業(yè)的賬目資料，檢查庫(kù)存真實(shí)性、物流情況，核查倉(cāng)單，總會(huì)在某個(gè)環(huán)節(jié)揪出問(wèn)題。
“比如，我們以前查過(guò)的很多企業(yè)，內(nèi)貿(mào)公司忽然做起轉(zhuǎn)口貿(mào)易，服裝貿(mào)易忽然做起大宗商品，這類情況就非常可疑，我們就會(huì)去現(xiàn)場(chǎng)檢查企業(yè)的貨物庫(kù)存、利潤(rùn)點(diǎn)、貿(mào)易下家、與下家資金往來(lái)，層層追查就可以看出問(wèn)題在哪里。”上述人士介紹。
查處非法流出流入并重
小編注意，本次公布的24個(gè)案例涵蓋了個(gè)人、企業(yè)、銀行等各類主體。從案例類型看，囊括了逃匯案、外匯違規(guī)匯入案、非法結(jié)匯案、違規(guī)辦理內(nèi)保外貸案等，既有資金流出案例，也有資金流入案例。
外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴小編，梳理案例可以發(fā)現(xiàn)幾類特點(diǎn)：
其一，體現(xiàn)均衡檢查思路，查處資金非法流入、流出并重，打擊無(wú)盲點(diǎn)、無(wú)盲區(qū)；
其二，集中于當(dāng)前外匯檢查的重點(diǎn)領(lǐng)域，如內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和分拆逃匯；
其三，基本圍繞虛假、欺騙性交易，這也是外匯管理重點(diǎn)查處的交易類型；
其四，體現(xiàn)“過(guò)罰相當(dāng)”原則。
從嚴(yán)管理“看門人”
在24起案例中，有10起違規(guī)主體是商業(yè)銀行，案件類型有違規(guī)辦理內(nèi)保外貸、違規(guī)辦理結(jié)匯、違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易等。
例如2013年12月至2016年1月期間，某銀行天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約購(gòu)付匯時(shí)，在存在貸款使用報(bào)文內(nèi)容無(wú)法辨認(rèn)、展期意向函未體現(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)下資金使用情況、履約金額大于貸款金額等明顯問(wèn)題的情況下，未按規(guī)定對(duì)擔(dān)保項(xiàng)下資金用途、資金使用情況及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。
根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，外匯局對(duì)該行沒收違法所得67萬(wàn)元人民幣，并處罰款120萬(wàn)元人民幣。
上述案例并非個(gè)案，暴露了目前銀行在執(zhí)行外匯真實(shí)性審核時(shí)的頑疾。外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，目前外匯執(zhí)法進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行真實(shí)性審核責(zé)任的關(guān)注，“從實(shí)踐上看，我們發(fā)現(xiàn)了很多銀行審核不嚴(yán)、不到位，有些是瑕疵，有些構(gòu)成了外匯違法違規(guī)行為。”
對(duì)于這類行為，外匯局一旦發(fā)現(xiàn)即會(huì)嚴(yán)肅查處，既警示違規(guī)銀行，也向社會(huì)傳遞銀行作為中介應(yīng)做好“看門人”的理念。
上述負(fù)責(zé)人指出，銀行作為中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)該更為有效地建立內(nèi)控體系和制度，更好地貫徹踐行展業(yè)原則的相關(guān)要求，更好地按照外匯管理法規(guī)，把握業(yè)務(wù)真實(shí)性以及單證真實(shí)性一致性審核的職責(zé)，從根本上有效地維護(hù)外匯市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)秩序，保障實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
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