國家金融監(jiān)督管理總局7月6日發(fā)布《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關事項的通知》。《通知》將適用個稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴大，給保險公司產(chǎn)品設計以更高靈活度，并允許投保人為家人投保。

不再設計標準化條款

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

與之前的稅優(yōu)健康險相比，此次《通知》落地帶來多方面變化。有關部門負責人就相關問題答記者問時表示，《通知》將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。

此前，“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品”需參照產(chǎn)品指引框架及示范條款，示范條款分A、B、C三款。上述負責人介紹，《通知》明確，不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產(chǎn)品設計內(nèi)容均交給市場主體。同時強化事后回溯分析，確保定價合理、經(jīng)營可持續(xù)。

《通知》還針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同的保障方案，結合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產(chǎn)品。同時，擴大產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

明確償付能力充足率要求

上述負責人表示，《通知》對人身保險公司所有者權益、償付能力充足率等提出明確要求，確保經(jīng)營主體具備相應的服務能力。

具體而言，《通知》要求，醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調(diào)整改進措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應當建立雙向費率調(diào)整機制。醫(yī)療保險業(yè)務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務負責人簽字確認并經(jīng)公司董事會審議。

此外，上述負責人介紹，《通知》明確，通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關規(guī)定進行稅收抵扣。

抓緊推出相關產(chǎn)品

值得一提的是，《通知》給保險公司準入相關業(yè)務設定了“門檻”。《通知》顯示，上年度末所有者權益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%；具備符合要求的業(yè)務管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接的人身保險公司才可以開展相關業(yè)務。主業(yè)突出、業(yè)務發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的健康保險公司，可以不受所有者權益要求的限制。

公開數(shù)據(jù)顯示，截至目前，31家獲得開展稅優(yōu)健康險資質(zhì)的保險公司當中，有26家公司實際開展業(yè)務。其中，中國人壽、太平洋人壽、人保健康、太平人壽、建信人壽等保險公司保單件數(shù)排名靠前。

上述負責人表示，《通知》印發(fā)后，下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將做好貫徹落實，指導人身保險公司抓緊推出相關產(chǎn)品；督促人身保險公司提高專業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統(tǒng)建設等資源投入，確保適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務健康發(fā)展；強化監(jiān)管，保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢，切實保護保險消費者合法權益。

此前，稅優(yōu)健康險的零免賠額、零等待期、保證續(xù)保、可抵扣個稅等特點是其明顯優(yōu)勢。有關部門負責人透露，作為產(chǎn)品的明顯亮點，《通知》落地后，保險公司還是會繼續(xù)設計零免賠額的產(chǎn)品?！安贿^不像以前的ABC標準條款，保險公司可以自主設計賠付比例和保障范圍的組合，投保人也有更多選擇?！?/p>

（趙白執(zhí)南）